Налоговый вычет на покупку квартиры

Налоговый имущественный вычет — это часть потраченных на покупку квартиры денег, которую вам возмещает государство. Он положен при покупке любой недвижимости: комнаты, доли в квартире, квартиры, загородного дома. Право на такое возмещение прописано в статье 220 Налогового кодекса РФ.

Пока вы работаете, вы платите налог на доход физических лиц (НДФЛ) в размере 13% от зарплаты. Когда вы покупаете квартиру, вы тратите часть дохода, однако налог на эту часть продолжаете платить. Поэтому государство возвращает вам «лишний» налог. Но не весь.

Лимит на налоговый вычет

До 2007 года на налоговый вычет действовал лимит в 1 млн рублей. С 2008 года отметку подняли до 2 млн рублей. Это означает, что независимо от стоимости квартиры налоговая вернет вам только 13% от 2 млн рублей — 260 тысяч. Это максимальная сумма вычета, на которую вы можете претендовать. Если право на вычет возникло до 2007 года, то вам положено не больше 130 тыс. рублей. Увеличение лимита с 2008 года на вас не распространяется.

Для квартир стоимостью 2 млн рублей и более налоговый вычет составит фиксированную сумму 260 тыс. рублей.

Перенос остатка налогового вычета

Право на налоговый вычет предоставляется один раз. Однако если вы получили возмещение меньше лимита в 260 тыс. рублей, вы можете запросить остаток при покупке другой квартиры. Все зависит от года, в который вы использовали право на вычет.

Вычет использован после 1 января 2014 года

Остаток можно переносить на другие квартиры. Предположим, в 2015 году вы купили комнату стоимостью 950 тыс. рублей и получили вычет 123,5 тыс. рублей. Остаток 136,5 тыс. рублей можно запросить при покупке другой недвижимости. И так сколько угодно раз, пока не получите положенные 260 тыс. рублей.

Вычет использован до 1 января 2014 года

Вычет привязан к объекту покупки, поэтому по закону его можно использовать только один раз. Остаток «сгорает» безвозвратно. Вернемся к примеру выше. Вы купили ту же комнату за 950 тыс. рублей в 2012 году. В 2013-м получили вычет 123,5 тыс. рублей. Все, больше денег от государства вы не получите. Право на перенос остатка на вас не распространяется.

Когда можно воспользоваться правом на вычет

Право на вычет возникает с момента, когда вы получаете право собственности на жилье.

Подать заявление на компенсацию вы можете в любое время. Купили квартиру и не заявляли о вычете несколько лет — ваши деньги все равно не «сгорят».

Например, вы приобрели двушку в 2012 году, исправно платили налог и потребовали вычет только в 2018-м. Компенсацию выдадут полностью, но порядок выплат в случае такого «отложенного вычета» будет другой. Вам сразу выплатят деньги за 3 последних года (2016, 2017 и 2018), а остаток будут переводить частями в последующие годы.

Также вы можете получить выплату с уже проданной квартиры, при условии, что не пользовались правом вычета до этого или еще имеете остаток. А вот отказаться от вычета и заявить его по другой квартире уже нельзя.

Кто может получить налоговый вычет

Для получения права на вычет нужно выполнить несколько несложных условий:

• купленное жилье должно находиться на территории России. Оно может быть недостроенным;

• вы гражданин РФ;

• вы официально работаете, имеете трудовую книжку или трудовой договор и платите НДФЛ;

• вы индивидуальный предприниматель с общей системой налогообложения.

Когда нельзя получить налоговый вычет

Существуют случаи, когда государство не выплачивает возмещения:

• вы купили квартиру у близкого родственника: у папы, брата, бабушки. Даже если вы честно отдали деньги родственнику, компенсацию вам не выплатят. Теща или сестра жены близкими родственниками не считаются.

• Вы получили жилье в дар или в наследство. В этом случае вы ничего не потратили, поэтому и возмещение вам не положено.

• За квартиру заплатило предприятие, на котором вы работаете. Как и в предыдущем случае, вы ничего не потратили, денег не дадут.

• На момент подачи заявки на вычет вы не платите НДФЛ: трудоустроены неофициально, учитесь очно в ВУЗе, получаете пенсию и не работаете, являетесь ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН).

Какие документы нужны для получения вычета

Документы на вычет можно подавать на следующий год после того, как вы зарегистрировали право собственности или приняли квартиру у застройщика. Должен пройти год, в течение которого вы будете платить налог. Документы можно отнести в налоговую по месту регистрации, отправить почтой или подать в электронном виде в личном кабинете на сайте налоговой.

Что нужно предоставить:

1 .Типовое заявление на возврат налога (форма для заполнения). Бланк можно скачать на сайте налоговой.

2. Копию паспорта.

3. Копию документа, который подтверждает покупку квартиры и переход права собственности. Для вторички это может быть договор купли-продажи + выписка из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН) или свидетельство о собственности. Для новостройки принесите договор долевого участия в строительстве (ДДУ) + акт приема-передачи квартиры.

4. Справка 2-НДФЛ с места работы. Если трудитесь в нескольких местах, соберите справки у всех работодателей.

5. Правильно заполненная декларация 3-НДФЛ за год, за который вы хотите получить вычет. Для каждого года существует отдельная форма, их можно посмотреть на сайте налоговой. Там же выложены примеры заполнения деклараций.

6. Документы, которые подтверждают расходы на покупку квартиры.

7. Кредитный договор и график платежей, если квартира куплена в ипотеку.

8. Копия свидетельства о браке, если квартира покупалась супругами.

9. Заявление о распределении долей, если у квартиры несколько собственников.

В некоторых случаях могут понадобиться дополнительные документы. Заверять копии у нотариуса не надо. Напишите на всех страницах «копия верна», поставьте дату и распишитесь. Если подаете документы в налоговую, захватите на всякий случай оригиналы.

Какими документами можно подтвердить расходы на покупку

• Расписка от покупателя, в которой указаны сведения о жилье, продавце, сумма и дата передачи денег. Лучше всего писать ее от руки, заверять у нотариуса не надо.

• Договор с пунктом о передаче денег. Его нужно заверить у нотариуса. Расписку можно не предоставлять.

• Выписки по банковскому счету и квитанции от банка, если оплата проходила через банк. Информационное письмо из банка не подойдет.

• Чеки, платежные поручения, квитанции к приходным ордерам.

Как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ

Заполнить декларацию без ошибок непросто, поэтому налоговая создала специальную программу-помощника. Она называется «Декларация».

Для каждого года разработана отдельная версия. Программу нужно установить на компьютер. Она самостоятельно формирует листы декларации, считает суммы и отмечает ошибки. Перед распечаткой декларации нажмите «Проверить», и программа покажет, все ли заполнено верно.

Когда начнут выплачивать деньги

После подачи документов в налоговую может пройти 140 дней и больше:

• 90 дней налоговая проверяет декларацию: соответствуют ли сведения действительности;

• 10 дней налоговая решает, положен ли вам по закону вычет или нет;

• 30 дней отводится на перечисление денег на ваш банковский счет.

Если налоговики просрочат выплаты, они обязаны выплатить неустойку.

Как возвращают вычет

Вы можете выбрать способ возврата вычета. Их два.

Выплата один раз в год на банковский счет

Деньги получите с задержкой в год: подали заявление на возврат налога в 2018-м, первая выплата произойдет в 2019-м. 13% с зарплаты будут продолжать снимать. Вычет переведут не полностью, а частями, в зависимости от суммы ежегодного дохода и размера выплаченного налога.

Предположим, вы купили квартиру за 2,5 млн рублей и имеете право на вычет в 260 тыс. Ваша зарплата после уплаты НДФЛ составляет 38 тыс. рублей в месяц и 38 000*12=456 000 в год. Рассчитываем сумму уплаченного вами годового налога: 456 000*0,13=59 280 рублей. Эту сумму вам выплатят единоразово в год. Остаток вы получите частями в течение последующих лет. Растягивать выплаты можно сколько угодно. Можно подавать заявление на вычет каждый год и получать 59 280 рублей. Можно подождать 3 года и получить сразу 177 840 рублей.

Прибавка к зарплате каждый месяц

У вас перестанут вычитать 13% налога и будут прибавлять их ежемесячно к зарплате. В этом случае заполнять декларацию 3-НДФЛ не надо. Ждать год, как в случае с переводом на банковский счет, тоже не надо. Необходимо получить уведомление в налоговой и отдать его бухгалтеру, после этого со следующего месяца вам начнут платить на 13% больше. Справку из налоговой нужно предоставлять ежегодно.

Необязательно пользоваться только одним способом. Можно в один год запросить перевод на банковскую карту, а на следующий — прибавку к зарплате. Порядок выплат разрешается чередовать, как удобно, пока вам не выплатят всю сумму.

Распространенные ситуации

Вы получаете зарплату в конверте

Если вы трудоустроены неофициально и не платите НДФЛ, то права на вычет у вас нет. Но не навсегда. Когда вы устроитесь по трудовой книжке, вы можете подать заявку на вычет. Право на компенсацию не сгорает никогда, и неважно, сколько времени прошло после покупки. Даже если вы успели продать квартиру, право на вычет с нее у вас останется.

Вы купили жилье в браке

Имущество, приобретенное в браке, государство считает совместной собственностью, поэтому даже если квартира оформлена только на одного из супругов, второй все равно может получить деньги. Таким образом, каждому супругу выплатят максимум по 260 тыс., а общая сумма компенсации на одну квартиру может достигать 520 тыс. рублей. Если на момент покупки вы не были расписаны, а потом сходили в ЗАГС, право на вычет будет только у собственника.

Варианты получения вычетов в браке могут быть разные.

Первый пример. Квартира стоит 2,5 млн рублей. Каждый супруг претендует на вычет для 2 млн рублей, по 260 тыс. для мужа и жены. Супруги могут заявить вычет по 1 млн рублей на каждого, а оставшиеся 2 млн использовать после покупки другой квартиры. Или муж заявит 2 млн, а жена — только 1 млн, чтобы второй миллион заявить потом.

Другой пример. Квартира стоит 3 млн рублей. Можно заявить 2 млн на одного супруга, а 1 млн — на второго, или по 1,5 млн на каждого. Общая сумма вычета составит 390 тыс. рублей.

Доля оформлена на ребенка

Вы купили квартиру и какую-то долю оформили на вашего несовершеннолетнего ребенка. Естественно, ребенок не работает, налогов не платит и, следовательно, права на вычет не имеет. За него заплатили вы, поэтому вы имеете право вернуть 13% за долю сына или дочери. Для этого к списку документов для налоговой нужно приложить свидетельство о рождении. При этом право на вычет у ребенка не сгорает. После совершеннолетия он может купить квартиру и получить компенсацию.

Для покупки квартиры вы использовали материнский капитал, военную ипотеку и/или другие субсидии

Право на вычет остается, однако размер компенсации рассчитывается по-другому. С той части денег, которую вам выделило государство, вычета не полагается, ведь это не ваши деньги. Возмещение вы получите только с той суммы, которую заплатили сами. Вот как нужно считать.

Вы купили сначала долю, а потом всю квартиру целиком

Если вы не использовали право на вычет при покупке доли, то вы имеете право получить возмещение за всю квартиру целиком.

Вычет пенсионеру

С пенсии налогов не отчисляют, однако это не лишает пенсионеров возможности получить вычет. Рассказываем, как это сделать.

Перенесите остаток вычета

В пункте 10 статьи 220 Налогового кодекса РФ сказано, что пенсионеры могут перенести остаток налогового вычета на 4 последних года перед покупкой. В законе правило сформулировано очень сложно, поэтому объясним на примерах.

Вы купили квартиру на пенсии

Вы стали пенсионером в 2015 году, а жилье купили в 2018-м. Дождитесь конца года и в 2019-м подавайте на вычет за предыдущий год. Остаток компенсации по закону можно перенести на 3 года, предшествовавших покупке: 2017, 2016, 2015. В 2017-м и 2016-м вы уже не работали, налога не платили, вычет за этот период не положен. А вот за 2015-й, когда вы еще трудились, деньги выплатят.

Вы купили квартиру до выхода на пенсию

Вы купили квартиру в 2016-м году, в 2017-м подали документы на вычет за предыдущий год и получили его часть. В 2018-м вы стали пенсионером и можете заявить остаток вычета на 2015, 2014 и 2013 год. За 2017-й деньги вам уже выплатили.

У вас имеются любые налогооблагаемые доходы

Вы можете получить компенсацию, будучи на пенсии, если имеете любые другие доходы, с которых платите налог. Это может быть:

• продажа жилья;

• сдача квартиры или комнаты в аренду;

• негосударственная пенсия;

• зарплата, если вы все еще работаете.

Дополнительные вычеты

Вычет на отделку квартиры в новостройке

Помимо компенсации на покупку квартиры, в пункте 3 статьи 220 НК РФ прописано право на вычет на отделочные работы. Это могут быть расходы на:

• разработку проекта и составление сметы работ;
• покупку материалов;
• подключение к канализации, отоплению, электро-, газо — и водоснабжению;
• собственно выполнение отделочных работ.

Чтобы получить эту компенсацию, в дополнение к основным документам подайте в налоговую:

• договор или дополнительное соглашение, в котором указано, что жилье реализуется без отделки или с черновой отделкой;
• чеки, квитанции и любые другие документы, которые подтверждают расходы.

Налоговый вычет по ипотеке

Право на этот вычет предусмотрено подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 НК РФ. Если вы купили квартиру в ипотеку, государство возвращает 13% от суммы уплаченных по кредиту процентов.

Обратите внимание: на основной долг вычет не распространяется, только на проценты.

Право на частичное возмещение процентов возникает в момент образования права на вычет при покупке. Как и для выплат при покупке, для вычета по процентам существует лимит. Если сумма процентов больше 3 млн рублей, вам вернут 390 тыс. рублей, если меньше — 13% от уплаченных денег. Трехмиллионный лимит действует в зависимости от того, когда вы купили квартиру:

• после 1 января 2014 года. Лимит в 390 тыс. рублей действует.

• до 1 января 2014 года, к моменту подачи заявления на вычет вы выплатили больше 3 млн рублей. Лимит не действует. Вам компенсируют 13% от всей выплаченной суммы по процентам.